Kuidas liigne lihtsustamine võib finantsplaani ja reaalse olukorra vahele suure lõhe tekitada
Esmaspäeval (17.jaanuaril) kuulasin Nelson Gray esinemist finantsplaneerimisest. Märkused kulude ja tulude planeerimisest ajendas mind natuke ka omi mõtteid korrastama ja kirja panema. Nelson tõi näite, et sageli pannakse äriplaanides messikulud kirja jagades mingi eeldatava kulusumma igale kuule võrdselt. Kuna ürituse aeg ei ole veel teada, siis on see üks viis planeeritav kulu kuhugi ära jagada. Teame küll, et reaalses elus sellist olukorda ju ei ole – need kulud tekivad võibolla ainult 1 kord aastas, aga siis terve summana korraga. Ja see summa peaks siis võtta olema. Kas vaba rahana, krediidivõimalusena või mingil muul moel.
Aastane prognoos viib vahepealsed äärmused peitu
Ettevõtte käivitamise faasis aasta baasil protsentidega mängides jääb peitu asjaolu, et kuude lõikes kujunevad kõikumised palju suuremaks. Kui 3 kuud on müügi langus 100%, siis aasta baasil on see 3/12 ehk 25%. Rahavoogudele avaldab see sellist mõju, et ilma käibeta kuude jaoks on vaja leida käibevahendeid, mis aitaksid katta jooksvaid kulusid: maksta palku, tasuda hankijatele jne.
Riskistsenaariumid
Sageli tehakse finantsprognooside koostamisel erinevaid stsenaariumeid stiilis, mis juhtub kui käive on aasta baasil 10%, 20% või 30% väiksem. Enamasti võetakse just sellised numbrid endalegi põhjendamata miks just 10% või 20% on see käibelangus, millega arvestada tuleks.
Laest ümmarguse protsendinumbri võtmine on riski kirjeldamine läbi tagajärje, mitte põhjuse. Põhjus võib olla hoopis midagi muud:
• Üks suurklient lahkus
• Müügi käivitamine võttis kauem aega ning 3 kuud ei olnud üldse mingit müüki (langus 100%)
• Langeda võib müüdav kogus, ühiku müügihind (seega ka müügikate) või mõlemad – need variandid mõjutavad kasumit erinevalt
Kui mõelda potentsiaalsetele riskidele läbi põhjuste, siis võib selguda, et tasub arvestada ka stsenaariumiga, kus tulud kukuvad koguni 50%.
Soovitused riskistsenaariumite koostamiseks
1. Kirjelda riskid mõeldes nende võimalikele põhjustele, mitte ainult tagajärgedele
2. Mängi läbi reaalsed ohud: suurklientide äralangemine, olulise toote äralangemine jne.
3. Ajakavaga hilinemine: milliseks kujuneb olukord kui müük ei alga planeeritud kuul
4. Toote hinna langus – käibelanguse % ja müüdud koguse vähenemise % ei pruugi olla võrdsed ning mõjutavad kasumit erinevalt
5. Kõike riske ei saa ette näha, ega planeerida. Leia olulisemad ja ürita neid tunnetada pannes end mõttes sellisesse olukorda. Ainult Excelis numbreid vaadates võib tulemus olla petlik.
Tegelikult ei ole vaja midagi arvutuslikult keerulisemaks ajada. Tuleks lihtsalt üritada mõelda numbrite taha.
